Налоговые вычеты в 2026 году:
как и за что вернуть часть
уплаченного НДФЛ

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит от размера годового дохода налогоплательщика:

Важный нюанс: повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а только к той части, которая превышает соответствующий порог. Например, при доходе 3 млн ₽ на первые 2,4 млн начисляется 13%, и лишь на оставшиеся 600 тыс. — 15%.

Для доходов от продажи недвижимости сохранена двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% свыше.

Как прогрессивная шкала влияет на размер вычетов

Здесь кроется важная логика: чем выше ставка налога, тем больше денег государство возвращает с одной и той же суммы расходов. Вычет при покупке квартиры в пределах лимита 2 млн ₽ при ставке 13% даёт возврат 260 тыс. ₽, а при ставке 22% с той же базы вернётся уже 440 тыс. ₽.

Кто имеет право на вычеты

Воспользоваться вычетами могут граждане, одновременно соответствующие трём условиям:

• Налоговый резидент РФ — провёл на территории страны не менее 183 дней в течение календарного года.
• Есть доходы, облагаемые НДФЛ — зарплата, доход от аренды, продажи имущества, некоторые виды премий и вознаграждений.
• Есть основания для вычета — дети, покупка жилья, лечение, обучение, инвестиции и т.д.

Вычет не применяется к доходам самозанятых (НПД), ИП на спецрежимах и к тем, кто вовсе не платит НДФЛ. Если параллельно с самозанятостью есть зарплата по трудовому договору — вычеты применяются только к этой части доходов.

В 2026 году перечень вычетов не только сохранился, но и пополнился: с 1 января вступил в силу принципиально новый инструмент поддержки — ежегодная семейная выплата, предусмотренная Федеральным законом от 13 июля 2024 г. № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей». Вместе с ней продолжают действовать все традиционные категории. Главное изменение — не перечень, а финансовый эффект: из-за прогрессивной шкалы НДФЛ суммы возврата по многим вычетам заметно выросли.

Стандартные вычеты, как правило, оформляются напрямую через работодателя: налог удерживается в меньшем размере сразу, без необходимости подавать декларацию.

Вычет на детей

Право на вычет имеют родители, усыновители, опекуны и попечители. Вычет действует до 18 лет ребёнка, а при очном обучении — до 24 лет. Право прекращается с месяца, когда совокупный доход родителя с начала года превысил 450 тыс. ₽. Дети, состоящие в браке, при подсчёте не учитываются. Для родителей ребёнка-инвалида предусмотрен повышенный вычет.

Вычет на себя

Предоставляется льготным категориям граждан: ветеранам боевых действий, Героям России и СССР, инвалидам с детства, лицам, пострадавшим от радиационного воздействия, и некоторым другим. Применяется до достижения установленного лимита по доходам.

Вычет за ГТО с 2025 года

Основание — успешная сдача нормативов ГТО и прохождение диспансеризации в том же году. База вычета — 18 тыс. ₽ в год. При ставке 13% возврат составит 2 340 ₽, при более высоких ставках — пропорционально больше.

Подробнее о стандартных вычетах и порядке действий при их получении — на сайте ФНС: nalog.gov.ru → Стандартные налоговые вычеты

Самая широкая и востребованная категория. Позволяет вернуть часть расходов на себя и ближайших родственников. С 2024 года действует единый годовой лимит расходов — 150 тыс. ₽ (ранее 120 тыс. ₽). Максимальный возврат при ставке 13% — 19 500 ₽; при более высоких ставках — больше.

Самые крупные вычеты связаны с операциями с недвижимостью. Особенно выгодны в 2026 году при высокой ставке НДФЛ.

При покупке или строительстве жилья

Вычет предоставляется один раз в жизни. Лимиты: до 2 млн ₽ по стоимости жилья и до 3 млн ₽ по уплаченным процентам по ипотеке (только по одному объекту).

Если стоимость объекта ниже 2 млн ₽, остаток вычета переносится на следующие покупки. Имущественный вычет не «сгорает» — неиспользованный остаток переходит на следующий год без ограничений по сроку. Вычет за проценты применяется только к фактически уже уплаченным суммам, остаток на другой объект не переносится.

При продаже имущества

При продаже недвижимости НДФЛ считается по двухступенчатой шкале (13% / 15%). Налогоплательщик выбирает наиболее выгодный вариант:

• Фиксированный вычет — 1 млн ₽ при продаже жилья, 250 тыс. ₽ при продаже прочего имущества.
• Расходный вычет — уменьшить доход на фактически понесённые расходы при покупке того же объекта (при наличии документов).

Эта группа льгот предназначена для граждан, инвестирующих через брокерские и индивидуальные инвестиционные счета. С 2024 года законодательство в этой сфере существенно обновилось: появился новый тип счёта ИИС-3 и новая категория вычетов — на долгосрочные сбережения граждан (ДСГ). Понятие «инвестиционный налоговый вычет» теперь применяется только к льготе долгосрочного владения (ЛДВ) и вычетам по счетам, открытым до конца 2023 года.

ИИС старого типа — счета, открытые до 31 декабря 2023 года

Если у вас уже есть ИИС, открытый до 2024 года, он продолжает действовать на прежних условиях — менять ничего не нужно. Новые счета старого типа открыть уже нельзя, но владельцы действующих могут пользоваться льготами в полном объёме. У одного инвестора может быть только один такой счёт.

Владелец ИИС старого типа выбирает один из двух вычетов — совмещать их нельзя. Если хотя бы один раз оформлен вычет на взнос, вычет на доход по этому счёту уже недоступен:

• Тип А — вычет на взнос: ежегодный возврат НДФЛ с суммы пополнения счёта — лимит 400 тыс. ₽ в год. Максимальный возврат: 52 тыс. ₽ при ставке 13%, 60 тыс. ₽ при 15%. Вычет применяется ко всем доходам, облагаемым НДФЛ. Оформляется через ФНС ежегодно или в упрощённом порядке через личный кабинет. Важно: вычет за конкретный год можно заявить в течение трёх следующих лет.
• Тип Б — вычет на доход: полное освобождение от НДФЛ прибыли, полученной при закрытии счёта. Лимит по сумме прибыли не установлен. Подходит тем, кто активно торгует и рассчитывает на высокий инвестиционный доход. Оформляется через брокера или налоговую при закрытии ИИС.

Обязательное условие для обоих типов: счёт должен просуществовать не менее 3 лет с даты открытия (не с даты первого пополнения). Вычет на взнос можно получать уже на следующий год после открытия, но при досрочном закрытии счёта все полученные выплаты придётся вернуть в бюджет. Пополнять счёт можно на сумму до 1 млн ₽ в год. Вывод денег со счёта не предусмотрен — при снятии средств ИИС автоматически закрывается. Исключение: брокер может перечислять на банковский счёт дивиденды и купоны.

ИИС-3 — новый формат с 2024 года Актуально

С 2024 года доступны только счета типа ИИС-3. Ключевое отличие от предшественников: владелец получает оба типа вычетов одновременно — не нужно выбирать между возвратом с взносов и освобождением дохода от налога.

• Вычет на взнос (бывший тип А): возврат НДФЛ с суммы пополнения — лимит 400 тыс. ₽ в год (применяется ко всем вычетам на ДСГ совокупно, включая ПДС и добровольные накопительные пенсии). При ставке 13% — до 52 тыс. ₽/год, при 15% — до 60 тыс. ₽, при 18% — до 72 тыс. ₽, при 20% — до 80 тыс. ₽, при 22% — до 88 тыс. ₽. Получается ежегодно, возможен в упрощённом порядке через ЛК ФНС.
• Освобождение дохода от НДФЛ (бывший тип Б): прибыль от операций на ИИС-3 при закрытии счёта не облагается налогом — но не более 30 млн ₽ в год по всем закрытым счетам. Если у инвестора несколько ИИС-3 с суммарной прибылью свыше 30 млн ₽, выгоднее закрывать их в разные годы. Дивиденды от льготы не освобождаются.

Минимальный срок действия ИИС-3 зависит от года открытия: для счетов, открытых в 2024–2026 годах — 5 лет; далее срок увеличивается на 1 год ежегодно вплоть до 10 лет (для счетов с 2031 года). Разрешено иметь до 3 ИИС-3 одновременно, в том числе у разных брокеров. Пополнять счёт можно на любую сумму — ограничений по размеру взноса нет, лимит применяется только к вычету.

Два важных отличия от счетов старого типа: во-первых, купоны по облигациям на ИИС-3 зачисляются только на сам счёт и вывести их на банковский счёт нельзя, тогда как дивиденды по акциям можно настроить для зачисления на внешний банковский счёт — через соответствующие настройки у брокера. Во-вторых, предусмотрена возможность частичного снятия средств без закрытия счёта и без потери льгот — но только для оплаты дорогостоящего лечения и только напрямую на счёт медицинской организации согласно перечню, утверждённому Правительством РФ.

ЛДВ — льгота долгосрочного владения Изменения с 2025 года

Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) — это освобождение от НДФЛ дохода от продажи ценных бумаг, которыми инвестор владел не менее трёх лет. Размер вычета: 3 млн ₽ × число полных лет владения (то есть за 3 года — 9 млн ₽, за 4 — 12 млн ₽ и т.д.).

С 2025 года условия получения ЛДВ были существенно ужесточены. Теперь льгота распространяется только на ценные бумаги, которые одновременно соответствуют трём критериям:

• Бумаги выпущены российскими компаниями или компаниями из стран — членов ЕАЭС.
• Они обращаются на российских биржах.
• Активы не учитывались ранее на ИИС — получить ЛДВ по бумагам, переведённым с ИИС на брокерский счёт, теперь нельзя.

Дополнительные условия: инвестор является налоговым резидентом РФ; бумаги находились в собственности непрерывно не менее трёх лет; срок владения считается с даты покупки (при нескольких покупках — по методу FIFO). Получить ЛДВ можно через брокера (по заявлению) или через ФНС (декларация 3-НДФЛ с приложением отчёта брокера).

Предназначены для граждан, получающих доходы, напрямую связанные с профессиональной деятельностью, но не по трудовому договору. Право на вычет имеют:

• Лица, работающие по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг и т.п.)
• Авторы произведений науки, литературы, искусства, получающие авторские вознаграждения
• Изобретатели и лица, получающие вознаграждения за создание промышленных образцов
• Лица, ведущие частную практику: нотариусы, адвокаты, учредившие кабинет, и т.д.

Вычет позволяет уменьшить налоговую базу на документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с извлечением дохода. Если подтверждающих документов нет, авторы ряда произведений вправе применить нормативы затрат — фиксированный процент от суммы дохода, установленный НК РФ (от 20% до 40% в зависимости от вида произведения). Вычет оформляется либо через заказчика по ГПХ, либо самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2026 года введён принципиально новый механизм поддержки семей с детьми — ежегодная семейная выплата (Федеральный закон от 13 июля 2024 г. № 179-ФЗ). Технически это не вычет: в течение года налог удерживается полностью по ставке 13%, а по итогам года Социальный фонд РФ пересчитывает его по льготной ставке 6% и возвращает разницу (7%) единым платежом на счёт заявителя.

Условия получения

• В семье двое и более детей до 18 лет (до 23 лет при очном обучении) с гражданством РФ
• Официальный доход, с которого уплачен НДФЛ по ставке 13%
• Гражданство РФ, статус налогового резидента, постоянное проживание в стране
• Среднедушевой доход семьи — не выше 1,5 прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе
• Отсутствие задолженности по алиментам

Среднедушевой доход считается по формуле:

При расчёте учитываются зарплаты, пенсии, пособия, дивиденды, проценты по вкладам, алименты, доходы от продажи имущества и ряд других поступлений. Самозанятые и ИП на спецрежимах претендовать на выплату не могут. Дети, состоящие в браке, при подсчёте не учитываются. Оба родителя могут подать заявление одновременно, даже если живут раздельно.

Как оформить

Заявление подаётся ежегодно в Социальный фонд РФ. За 2025 год приём заявлений — с 1 июня по 1 октября 2026 года: через «Госуслуги», МФЦ или лично в отделении фонда. Решение — в течение 10 рабочих дней, деньги перечисляются в течение 5 рабочих дней после назначения.

Правильный порядок заявления вычетов

Документы для оформления вычета

• Договор с организацией, оказавшей услугу (медицинской, образовательной, спортивной и т.д.)
• Справка об оплате услуг — основной документ для расходов с 2024 года (заменяет чеки)
• Лицензия организации — как правило, проверяется налоговой самостоятельно
• Для имущественного вычета: выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, документы об оплате; при ипотеке — кредитный договор и справка об уплаченных процентах
• Справка 2-НДФЛ — при подаче через личный кабинет ФНС не нужна: налоговая получает данные от работодателя автоматически